Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году
Что такое общая система налогообложения ОСН ?
Общая \ стандартная система налогообложения (ОСН) представляет собой самый сложный режим налогообложения из всех существующих в РФ. Она характеризуется большим количеством налогов и обязательностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.
На ОСНО по умолчанию переводятся все индивидуальные предприниматели и юридические лица, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации бизнеса. К ним стоит добавить и те организации, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН или ЕСХН.
На общую систему налогообложения не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников или полученным доходам. Большая часть крупных компаний работает на ОСНО и, выступая плательщиками НДС, предпочитают работать с контрагентами, платящими данный налог.
Когда применение ОСНО выгодно
Применять ОСН выгодно в следующих случаях:
- когда большая часть контрагентов находится на аналогичной системе и заинтересована во «входном» НДС;
- при импорте товаров на территорию РФ, поскольку уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету;
- основная часть деятельности юридического лица связана с оптовой торговлей;
- организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
Возможность по переходу на ОСНО в 2021 году
Для начала работы на ОСНО сразу после регистрации бизнеса подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не требуется. Все организации и предприниматели автоматически переводятся на данный режим в случае, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран другой режим налогообложения.
Обратите внимание! С 2021 г. организации и ИП не могут применять систему ЕНВД — она отменена. Все плательщики, не перешедшие на иные режимы, с 1 января были автоматически переведены на ОСНО. Дополнительно никаких действий для перехода им предпринимать не нужно.
Переход с УСН на ОСНО
Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим налогообложения, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме за № 26.2-3.
В случае, если в отведенный срок уведомление подано не будет, то перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение УСН, то они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, где допущено несоблюдение условий применения УСН.
Переход с ЕСХН на ОСНО
Для того, чтобы перейти на ОСНО с ЕСХН нужно в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в ИФНС по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме за № 26.1-3.
Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, то они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.
Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя 1 год после утраты права на применение ЕСХН.
Переход с Патента на ОСНО
Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечению пяти дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента ИП переводится на общую систему с начала периода, на который был получен патент.
Налоги, уплачиваемые на общей системе налогообложения в 2021 году
Основные налоги ОСНО
Обратите внимание! В 2020 году сроки уплаты налогов и подачи отчетности для некоторых ИП и организаций были перенесены в связи с эпидемией COVID-19. Но теперь все отсрочки закончились.
В таблице ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:
| Вид налога | Налоговая ставка | Срок уплаты | Кто платит |
|---|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций | 20% |
Авансовые платежи (для юрлиц, отвечающих признакам п. 3 ст.№286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным |
Организации |
| НДФЛ | 13%, 15%, 30% |
Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным |
ИП |
| НДС | 0%, 10%, 20% | Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом | Организации и ИП |
| Налог на имущество организаций | не > 2,2% (устанавливаются местными властями) | Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ | Организации |
| Налог на имущество физических лиц | от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) | Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным | ИП |
Налоги и платежи за работников
ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в т. ч. работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ и перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.
Фиксированные взносы ИП
Все предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия наемных сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».
В 2021 году их размер остался без изменений и составляет 40 874 руб.
Отчетность на ОСНО в 2021 году
Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО, использующим общую систему налогообложения:
Налоговые декларации
Декларация по НДС
Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.
Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.
Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Декларация по налогу на прибыль
Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 мес.) в срок не позднее 28 дней с даты окончания отчетного периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.
В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.
Декларация по НДФЛ
Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2020 года отменена.
Декларация по налогу на имущество организаций
Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным. С 2020 года расчеты по авансовым платежам отменены.
Декларация по налогу на имущество физических лиц
Предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.
Единая упрощенная декларация
Если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они имеют право, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.
Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (но при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.
КУДИР
Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО. Она необходима для определения налоговой базы по НДФЛ.
Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие, например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.
Бухгалтерская отчетность
Для малых организаций
Организации-субъекты малого предпринимательства, где среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов (реализационных и внереализационных) не более 800 млн. рублей в год, могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность. Отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
Для крупных компаний
Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, состоящую из:
- Бухгалтерского баланса.
- Отчета о финансовых результатах (ранее — «Отчет о прибылях и убытках»).
- Отчета об изменениях капитала.
- Отчета о движении денежных средств.
- Пояснений к балансу и указанным выше отчетам.
Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.
Для некоммерческих организаций
Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним.
Начиная с отчетности за 2019 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.
Для индивидуальных предпринимателей
ИП на ОСНО могут не вести бухгалтерский учет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозяйственных операций (КУДИР).
Отчетность за работников
Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников.
Совмещение ОСН с другими системами налогообложения
ОСНО можно совмещать лишь с ПСН. При этом ИП должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому из видов деятельности. Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.
- Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
- Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
- Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
- Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
- Налоговая заблокировала расчетный счет.
8
8
8
Санкт-Петербург
Клиенты о нас
Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.
Спасибо.
Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.
Спасибо за Вашу работу. 5+.
Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!
Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!
Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.
Спасибо за помощь!
Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.
Надеемся на долгосрочное сотрудничество)
Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.
Очень довольны качеством предоставляемых услуг!
Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.
В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.
При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
— Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))
Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.
Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.
Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.
Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора